Todos os profissionais que trabalham no setor de saúde, já pensaram em algum momento em abrir uma clínica médica.
Entretanto, ao tirar este sonho do papel, também é preciso compreender o alto volume da carga tributária que recai sobre seus serviços.
Sendo assim, escolher qual o modelo de tributação para médicos, deve ser uma decisão a ser tomada desde o início de sua atividade empreendedora.
Para que o leitor consiga entender melhor como funciona a tributação para clínicas médicas, preparamos este conteúdo, no qual iremos explicar quais são os regimes existentes e quais as suas principais diferenças. Acompanhe!
Como escolher o melhor modelo
Para o profissional de saúde que deseja empreender e montar sua própria clínica médica será preciso antes de começar a investir em seu sonho, conversar com um profissional contábil de sua confiança.
Este profissional, o contador, poderá indicar quais são as possibilidade e modelos de negócios já existentes que mais se adequam a necessidade do empreendedor.
O primeiro passo a ser dado será, compreender quais são as perspectivas enquanto ao faturamento desejado, custos operacionais, projeção da margem de lucro, além de todas as obrigações fiscais, contábeis e trabalhistas.
E com base em todas estas informações o empreendedor poderá dar o próximo passo. Podendo compreender agora qual o melhor modelo de tributação para clínicas médicas.
Pessoa física
O profissional de medicina poderá escolher o melhor regime tanto atuando como pessoa física como também jurídica.
Sendo assim, caso escolha trabalhar como uma pessoa física, terá a tributação de seus serviços recolhida por meio do Imposto de Renda de Pessoa Física (IRPF).
Deste modo, será preciso realizar de forma periódica lançamentos no Livro Caixa de acordo com o exercício fiscal de sua profissão. Podendo o percentual de cobrança chegar a 27,5% dos rendimentos auferidos.
Diante do cenário escolhido, a elaboração do livro caixa é uma atividade obrigatório, no qual o empreendedor médico se tornará responsável.
Neste documento, deverá contar todas as informações de pagamentos recebidos e também os efetuados. Servindo como um dos principais instrumentos na hora de realizar a declaração do imposto de renda.
Dessa forma, o profissional poderá obter deduções sobre o salário de seus colaboradores e também de alguns gastos fixos de sua clínica médica.
Aprenda mais em: Dicas para Abrir um CNPJ para Médicos
Pessoa jurídica
Caso o empreendedor opte por atuar no mercado como uma pessoa jurídica, ele deverá optar por três modelos de regimes tributários, sendo eles o Lucro Presumido, o Lucro Real ou o Simples Nacional.
Entretanto cada um dos respectivos regimes possui características específicas, principalmente o valor máximo de faturamento mensal.
Lucro Presumido
Para as clínicas médicas adotadas do regime Lucro Presumido, o recolhimento de seus tributos ocorre de forma bastante prática.
Neste modelo, o cálculo de tributos se baseia na margem de lucro específica da empresa, tendo a cobrança de suas alíquotas variantes de acordo com o setor de atuação e ramo de atividades.
Todo recolhimento acontecerá por meio do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica
(IRPJ) e também da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
Este regime tributário é o modelo ideal para as empresas que apresentam faturamento anual de até R$ 78 milhões.
Podendo ter uma carga tributária em torno de 11,33% além do ISS pago de seu município.
Lucro Real
Já o regime tributário Lucro Real, possui seu cálculo feito considerado o lucro líquido da empresa, durante todo o seu exercício fiscal.
Sendo assim, por meio deste regime a tributação para clínicas médicas precisa estar alinhada com a contabilidade, para saber identificar corretamente qual foi o lucro obtido, podendo assim utilizar de melhor forma a base de cálculo para o IRPJ e CSLL.
Deste modo, os encargos tributários neste regime podem ser maiores ou menores, podendo variar de acordo com o resultado final do lucro.
Simples Nacional
Este regime, é o modelo ideal para as empresas que possuem faturamento menor do que R$4.8 milhões anuais.
Para este regime, o recolhimento de impostos como, IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, ICMS, IPI, CPP e ISS, ocorre de forma simplificada por meio de uma única guia de recolhimento.
Além disso, a carga tributária cobrada será 6% a 33%, podendo variar conforme a receita bruta da clínica médica.
Qual a melhor tributação para médicos?
A melhor opção para a tributação para clínicas médicas, dependerá diretamente do tipo de estrutura e prestação de serviços escolhido.
Além disso as clínicas médicas também precisam fazer o recolhimento do Imposto Sobre Serviços (ISS). Este é um tributo municipal que pode sofrer variações entre cada município.
Enquanto a declaração do IRPJ, deverá ser feita de forma anual, podendo variar conforme o modelo de tributação escolhido.
Como foi possível perceber, o nosso país, possui um sistema de tributação bastante complexo e por este motivo é fundamental contar com o apoio de um profissional especializado na hora de formalizar todas as atividades de uma clínica médica.
Por isso, ter ao seu lado uma empresa séria e que possui profissionais especializados é um fator fundamental para o sucesso de qualquer empreendimento possa se desenvolver de forma saudável no mercado.
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